Новые налоги: что вступает в силу в январе
В январе россиян ждёт много законодательных изменений
Главным налоговым нововведением 2020 года стало возвращение, хоть и в усеченной форме, прогрессивной шкалы налогообложения доходов: с 2021 года доходы, превышающие 5 млн руб. в год, будут облагаться по ставке 15% вместо сегодняшних 13%. Этот порядок распространяется не на все виды доходов. Например, доходы от продажи недвижимости будут облагаться по-старому. Ожидается, что бюджет получит дополнительно около 60 млрд руб. в 2021 году, а в 2023-м – 68,5 млрд руб.
ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702.
С этой новостью перекликаются и два других знаковых изменения, рассказывает Алексей Артюх, партнер Taxology: отмена освобождения от налогов процентов по внутрироссийским депозитам (такие доходы должны превысить расчетную величину, определяемую как произведение ключевой ставки на начало года и условной суммы 1 млн руб.), а также появление механизма «фиксированной прибыли КИК».
«Механизм позволяет контролирующим КИК лицам не отчитываться о фактической прибыли КИК в обмен на уплату налога с фиксированной величины условного дохода. Сумма налога составит тоже 5 млн руб. в год. Правда, отказаться от такого режима по общему правилу можно будет не раньше чем через пять лет. Или три года для «пионеров», которые заявят о переходе на этот режим в ближайший год», – поясняет Артюх.
Немало изменений в сфере корпоративного налогообложения. Одно из наиболее значимых – так называемый IT-манёвр. Разработчики отечественного софта и производители изделий электронной компонентной базы получили значительные льготы. Они касаются уплаты налога на прибыль, НДС и страховых взносов. Есть и обратная сторона вопроса, отмечает Артюх: «Для широкого круга налогоплательщиков, которые не попадут в относительно узкий перечень имеющих право на новые льготы, отменяется освобождение от уплаты НДС при передаче прав на программное обеспечение по лицензионным договорам». В новом Письме от 18 декабря 2020 года № 03-07-07/111669 Минфин России на конкретных примерах разъяснил, что именно будет льготироваться в рамках IT-маневра, а что не будет. До этого неясность по этому вопросу вызвала беспокойство в IT-отрасли. Ожидается, что доходы бюджета от этой отмены могут превысить суммы льгот на поддержку отрасли.
Еще одно знаковое событием со знаком «минус» для большого числа бизнесменов – уход в небытие с 1 января 2021 года режима ЕНВД, который очень популярен среди представителей регионального малого и среднего бизнеса, отмечает Алексей Артюх.
Серьезные изменения произойдут и в области международного налогообложения: вступают в силу нашумевшие изменения в соглашении об избежании двойного налогообложения с Кипром, серьезно повышающие налоговую нагрузку при выплате дивидендов и процентов.
С 2021 года для России заработает так называемый инструмент MLI – Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.
«Ряд международных соглашений будет модернизирован в сторону ужесточения условий для применения налоговых послаблений. В целом с января 2021 года нас ждут и многие другие значимые изменения практически по всем налогам. Активность законодателя в этот кризисный год была необычайной, причем преимущественно в сторону повышения налогов и ужесточения администрирования, поэтому следует внимательно ознакомиться с ними», – заключает Алексей Артюх.
ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702.
С этой новостью перекликаются и два других знаковых изменения, рассказывает Алексей Артюх, партнер Taxology: отмена освобождения от налогов процентов по внутрироссийским депозитам (такие доходы должны превысить расчетную величину, определяемую как произведение ключевой ставки на начало года и условной суммы 1 млн руб.), а также появление механизма «фиксированной прибыли КИК».
«Механизм позволяет контролирующим КИК лицам не отчитываться о фактической прибыли КИК в обмен на уплату налога с фиксированной величины условного дохода. Сумма налога составит тоже 5 млн руб. в год. Правда, отказаться от такого режима по общему правилу можно будет не раньше чем через пять лет. Или три года для «пионеров», которые заявят о переходе на этот режим в ближайший год», – поясняет Артюх.
Немало изменений в сфере корпоративного налогообложения. Одно из наиболее значимых – так называемый IT-манёвр. Разработчики отечественного софта и производители изделий электронной компонентной базы получили значительные льготы. Они касаются уплаты налога на прибыль, НДС и страховых взносов. Есть и обратная сторона вопроса, отмечает Артюх: «Для широкого круга налогоплательщиков, которые не попадут в относительно узкий перечень имеющих право на новые льготы, отменяется освобождение от уплаты НДС при передаче прав на программное обеспечение по лицензионным договорам». В новом Письме от 18 декабря 2020 года № 03-07-07/111669 Минфин России на конкретных примерах разъяснил, что именно будет льготироваться в рамках IT-маневра, а что не будет. До этого неясность по этому вопросу вызвала беспокойство в IT-отрасли. Ожидается, что доходы бюджета от этой отмены могут превысить суммы льгот на поддержку отрасли.
Еще одно знаковое событием со знаком «минус» для большого числа бизнесменов – уход в небытие с 1 января 2021 года режима ЕНВД, который очень популярен среди представителей регионального малого и среднего бизнеса, отмечает Алексей Артюх.
Серьезные изменения произойдут и в области международного налогообложения: вступают в силу нашумевшие изменения в соглашении об избежании двойного налогообложения с Кипром, серьезно повышающие налоговую нагрузку при выплате дивидендов и процентов.
С 2021 года для России заработает так называемый инструмент MLI – Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.
«Ряд международных соглашений будет модернизирован в сторону ужесточения условий для применения налоговых послаблений. В целом с января 2021 года нас ждут и многие другие значимые изменения практически по всем налогам. Активность законодателя в этот кризисный год была необычайной, причем преимущественно в сторону повышения налогов и ужесточения администрирования, поэтому следует внимательно ознакомиться с ними», – заключает Алексей Артюх.
© 2022 - 2023. Юридическая компания «TAXOLOGY»
Адрес: г. Москва, ул. Мишина, д. 14
